Все кипрские компании обязаны подавать в Бюро регистрации компаний Годовую декларацию (НЕ32), к которой должна прилагаться прошедшая аудит финансовая отчетность за предыдущий год.

К Годовым декларациям (НЕ32) всегда прилагается прошедшая аудит финансовая отчетность за предыдущий год (т.е. Годовая декларация (НЕ32) за 2019 год  будет подаваться вместе с прошедшей аудит финансовой отчетностью за 2018 год).

В связи с новым Законом № 149(I)/2018 Годовые декларации (НЕ32) за все годы, завершившиеся до 2018 года (включительно), должны быть поданы до 18 декабря 2019 г.

В случае непредоставления соответствующей декларации будут взысканы следующие административные штрафы:

• В случае каждой подачи с задержкой взыскивается первичный фиксированный штраф в размере 50 евро (пятидесяти евро), плюс
• Дополнительный сбор в размере 1 евро (одного евро) будет взыскиваться за каждый день, который прошел после наступления срока подачи в течение первых шести месяцев, и в размере 2 евро (двух евро) за каждый день после этого, но всего не более 500 евро (пятисот евро).

С 18 декабря 2019 г. Годовые декларации компаний за 2019 г. и последующие годы должны подаваться в Бюро регистрации компаний в течение 28 дней после даты их составления во избежание взысканиях новых штрафов. Например, Годовая декларация компании за 2019 г., которая была составлена на 31 декабря 2019 г., должна быть подана не позднее 28 января 2020 г.

Продление срока подачи налоговой декларации за 2019 год

Сообщаем вам, что в соответствии с Постановлением от 12 марта 2021 года следующие сроки продлены до 30 сентября 2021 года:

• Электронная подача декларации о корпоративном подоходном налоге за 2019 год (TD4), и
• Подача в электронном виде декларации о подоходном налоге с населения (TD1) за 2019 год физических лиц, готовящих аудированную финансовую отчетность.

Конец каждого месяца

Уплата налога, удерживаемого из зарплаты работников (P.A.Y.E.), выплаченной в предыдущем месяце.

Уплата специального взноса на нужды обороны, удерживаемого из платежей в счет дивидендов, процентов или арендных платежей (если арендатор является компанией, товариществом, государственным или местным органом), произведенных в пользу налоговых резидентов Кипра в течение предыдущего месяца.

Уплата налога, удерживаемого из платежей, произведенных в течение предыдущего месяца лицам, не являющимся резидентами Кипра.

C 1.09.2020 налоговый департамент больше не будет принимать платежи в местных налоговых округах. С этого момента все платежи в налоговый департамент будут производиться в электронном виде через JCC Smart или онлайн-банкинг.

Подача декларации о предполагаемом распределении дивидендов (IR623) за год, предшествующий предыдущему году. 

Электронная подача налоговой декларации для корпораций (IR4) за год, предшествующий предыдущему году.

Электронная подача декларации по подоходному налогу для физических лиц, составляющих проходящую аудит финансовую отчетность, за год, предшествующий предыдущему году (2).

Уплата налога с премий компаниями, занимающимися страхованием жизни: первый взнос за текущий год.

Уплата специального взноса на нужды обороны за первое полугодие текущего года по арендным платежам, если такой налог не удержан у источника арендатором, и по дивидендам или процентам, полученным из источников за пределами Кипра. 

Уплата подоходного налога с физических лиц за предыдущий год на основе результатов самооценки, произведенной физическими лицами, не составляющими проходящую аудит финансовую отчетность (2).

30 июня 2017 года налоговые органы Кипра выпустили циркуляр, касающийся договоренностей о внутригрупповом финансировании и фактически отменивший предыдущий режим в отношении маржи (от 0,125% до 0,35%).

Теперь компании, которые участвуют в финансовых соглашениях со связанными сторонами, должны подготовить необходимое исследование трансфертного ценообразования, чтобы поддержать взимаемые и полученные процентные ставки.

Следует отметить, что в настоящее время Циркуляр охватывает только ссуды, предоставленные связанным сторонам, которые были профинансированы из любых источников финансирования (т.е. ссуды связанных сторон, банковские ссуды, долговые обязательства и т. Д.), Но не распространяется на ссуды к получению, которые были профинансированы из собственных средств. денежные средства / капитал рассматриваемой компании.

По этой причине примите к сведению, что Anstia Investments Ltd может помочь вам подготовить соответствующее исследование по трансфертному ценообразованию и соблюдать обязательства по отчетности, используя специализированные инструменты и базы данных.

Электронная подача работодателями справки об общем фонде заработной платы (Форма IR7) за предыдущий год.

Подача предварительной налоговой декларации и уплата первого взноса в счет текущего года.

Электронная подача налоговых деклараций физических лиц за предыдущий год, если их доходы не включают доходы от торговли / бизнеса, аренды, дивидендов, процентов, роялти, а также доходы, связанные с продажей гудвилла (1).

Уплата окончательной суммы налога на корпорации на основе произведенной самооценки за предыдущий год.

Уплата подоходного налога за предыдущий год на основе самооценки физическими лицами, составляющими проходящую аудит финансовую отчетность (2).

Уплата налога с премий компаниями, занимающимися страхованием жизни: второй взнос за текущий год.

Уплата предварительного налога - второй и последний взнос за текущий год.

Выплата специального взноса на оборону за последние шесть месяцев текущего года с арендной платы, если такой налог не удерживается у источника физическими лицами-арендаторами, а также с дивидендов или процентов из источников за пределами Кипра.

Уплата страхового взноса для компаний по страхованию жизни - третий и последний взнос за текущий год.

Электронная подача отчета Country by Countrytification (CbC) за текущий год (для компаний группы многонациональных предприятий (MNE)).

Электронная подача отчета Country by Country (CbC) за предыдущий год (для компаний группы многонациональных предприятий (MNE)).

Официальная процентная ставка, установленная Министром финансов, составляет 3,5% годовых в отношении всех сумм, просроченных после 1 января 2018 г. (3,5% для 2017 г., 4% для 2015-2016 гг., 4,5% для 2014 г., 4,75% для 2013 г., 5% для 2012 и 2011 гг., 5,35% в отношении 2010 г., 8% в отношении 2007-2009 гг., и 9% до 31 декабря 2006 г.).

Помимо пеней, в зависимости от обстоятельств также взыскиваются и штрафы.

Примечание:

Физические лица обязаны подавать личные налоговые декларации только в том случае, если их доход превышает 19 500 евро.

Физическое лицо обязано подавать аудированную финансовую отчетность, если его / ее оборот превышает 70 000 евро в год.

После недавней поправки к статье 9B Закона о подоходном налоге, касающейся применения положений вычета условных процентов (NID) в отношении нового акционерного капитала, внесенного в компанию после 1 января 2015 года, мы хотели бы сообщить вам следующее:

• Справочная процентная ставка: с 1 января 2020 года будет увеличена до дохода 10-летних государственных облигаций плюс 5% вместо 3%, как ранее указывалось в Законе о подоходном налоге.
• Справочная процентная ставка: до 31 декабря 2019 года минимальная ставка, которая может применяться, представляет собой доход 10-летних государственных облигаций Кипра по состоянию на 31 декабря этого года, предшествующего налоговому году, плюс 3%. С 1 января 2020 года ставка дохода государственных облигаций Кипра больше не будет использоваться в качестве минимальной ставки для части дохода государственных облигаций при расчете ставки NID.
• Новый капитал: до внесения соответствующих поправок новый капитал считался фондами собственного капитала, введенными в компанию 1 января 2015 года или после этой даты. С 1 января 2021 года новый капитал также будет считаться новым капиталом, возникшим в результате капитализации нераспределенной прибыли, существовавшей на момент 31 декабря 2014 г.

Крайний срок подачи электронной налоговой декларации за 2019 год (TD1), а также уплаты причитающегося налога продлен до 31 октября 2020 года.

Вышеупомянутый срок распространяется на всех сотрудников и самозанятых лиц, годовой доход которых не превышает 70 000 евро.

Информация о недавней поправке в законе о подоходном налоге, которая предусматривает налоговый кредит арендодателям для уменьшения их дохода от аренды.

В частности, арендодатели (компании и физические лица), которые соответствуют нижеприведенным критериям, могут претендовать на налоговый кредит в размере 50% от добровольного снижения ежемесячной суммы арендной платы. Чтобы иметь право на налоговую льготу, должны быть выполнены следующие условия:

        i.           Уменьшение ежемесячного дохода от аренды составляет не более 50% и не менее 30% от ежемесячной суммы аренды.

      ii.          Снижение арендной платы применяется в течение периода, который не превышает 3 месяцев и попадает в 2020 налоговый год, независимо от согласованных месяцев такого снижения.

     iii.          Между домовладельцем и арендатором должно быть заключено письменное соглашение о вышеупомянутом сокращении дохода от аренды.

    iv.           Арендодатель и арендатор не являются связанными сторонами в соответствии с определением термина в статье 33 закона о подоходном налоге.

      v.           Налоговый кредит может быть использован против общей суммы налога на прибыль арендодателя за 2020 налоговый год.

Крайний срок оплаты 1-го и 2-го взносов Предварительного налога за 2020 год - до 31 июля 2020 года и 31 декабря 2020 года соответственно.

В случае, если компания не уплачивает предварительный налог в размере минимум 75% от фактической прибыли, на фактическую сумму налога, подлежащую уплате, будет взиматься дополнительный налог в размере 10%.

Отмечается, что окончательные налоговые обязательства за 2020 налоговый год должны быть погашены к 1 августа 2021 года.

Мы информируем всех наших клиентов, что крайний срок оплаты 2-го взноса Предварительного налога за 2020 год - до 31 декабря 2020 года.

В случае, если компания не уплачивает предварительный налог в размере минимум 75% от фактической прибыли, на фактическую сумму налога, подлежащую уплате, будет взиматься дополнительный налог в размере 10%.

Если вы не заявили о предполагаемой прибыли в июле 2020 года, сообщите нам в письменной форме о вашей предпологаемой прибыли за год не позднее 11 декабря, чтобы обеспечить соблюдение крайнего срока.

Согласно Закону о специальных взносах на оборону (SDC), компании-налоговые резиденты Кипра должны распределять 70% своей чистой прибыли после налогообложения в течение двух лет после налогового года, в котором они были получены. Если дивиденды не задекларированы, применяются положения Условного распределения, и компании должны платить налог на оборону с 70% своей чистой прибыли после налогообложения независимо от деклараций о дивидендах. (например, для 2018 года условное распределение должно быть произведено 31/12/2020)

После введения Национальной системы медицинского страхования и обязательства по взносам на основе дивидендного дохода важно отметить, что условное распределение дивидендов также подлежит национальному здравоохранению.

Эти положения о взносах SDC и National Health применяются только к компаниям, индивидуальные акционеры которых являются налоговыми резидентами Кипра. Акционеры, являющиеся налоговыми резидентами и не проживающими на Кипре, освобождаются от специального взноса на нужды обороны, однако они обязаны уплатить взнос национального здравоохранения на предполагаемые дивиденды.

Полученный в результате специальный взнос на оборону в размере 17% и вклад в национальное здравоохранение в размере 2,65% от предполагаемого распределения дивидендов должен быть выплачен в течение двух лет с налогового года, в котором они были получены. В этом случае оба платежа за прибыль 2018 года должны быть произведены до 31 января 2020 года.

За несвоевременную уплату специального взноса на оборону и национальное здравоохранение будут взиматься проценты, а также будет наложен штраф в размере 100 евро.

С 1 января 2021 года Великобритания (Великобритания) официально вышла из Европейского союза (ЕС) и теперь не является страной ЕС. Следовательно, все положения закона о НДС Кипра будут применяться так же, как и в любой другой стране, которая не является государством-членом ЕС.

Между Великобританией и ЕС была заключена сделка под названием «Протокол Северной Ирландии», согласно которой Северная Ирландия остается на едином рынке товаров ЕС (в портах ЕС применяются таможенные пошлины).

Между Великобританией и Испанией ведется сделка относительно Гибралтара (британской заморской территории), которая присоединится к Шенгенской зоне ЕС и будет следовать другим правилам ЕС, оставаясь частью Великобритании.

Трансграничные поставки товаров и услуг (между Великобританией и Кипром)

Товары, которые будут получены налогоплательщиками из Великобритании на Кипре , будут рассматриваться как импорт, а товары, которые будут отправлены в Великобританию с Кипра, будут рассматриваться как экспорт с Кипра, и все необходимые таможенные процедуры должны быть применены надлежащим образом (не обязательно для подачи деклараций INTRASTAT).

Правила места поставки в отношении предоставляемых и получаемых услуг между налогоплательщиками на Кипре и компаниями, базирующимися в Великобритании, не меняются в связи с выходом Великобритании из ЕС. Тем не менее, что касается предоставления услуг, не требует подачи декларации VIES.

Примечание: любое перемещение товаров, завершенное в течение переходного периода 01.02.2020 - 31.12.2020 или начавшееся в течение этого периода, но завершенное после, считается перемещением товаров внутри сообщества в соответствии с Законом о НДС на Кипре.

Для получения дополнительной информации по любому конкретному случаю обращайтесь к НДС специалистам.

Каждая компания, зарегистрированная в Реестре Компаний Кипра, должна оплатить обязательный ежегодный сбор, в размере трехсот пятидесяти евро (350 евро),  до 30 июня каждого года своей деятельности.

Следует отметить, что в случае несвоевременной уплаты компанией годовой платы,  взимается следующие штрафы:

• для оплаты в течение двух (2) месяцев с 30 июня (т.е. до 31 августа), взимаемый сбор равен дополнительным десяти процентам (10%) от первоначальной суммы, таким образом, общая сумма, подлежащая уплате, составляет триста восемьдесят пять евро (385 евро);

• при оплате в течение пяти (5) месяцев с 30 июня (т.е. до 30 ноября) взимается дополнительная плата в размере 30% от первоначальной суммы, в результате чего общая сумма, подлежащая выплате, составляет четыреста девяносто евро (€ 490).
• Неуплата регистрационного сбора может повлечь исключение компании из Регистрационной палаты.

Способы оплаты годового взносы:

• Веб-сайт JCCSMART для платежей, относящихся к 2018 году и далее;
• Электронная служба Регистратора компаний после регистрации в Ariadne Government Gateway для платежей, относящихся к 2012–2017 гг. (Включительно);
• Через Anstia Investments Ltd,  если вы хотите произвести оплату через Anstia Investments Ltd, свяжитесь с нами.

В соответствии с изменяющимся законом об оценке и сборе налогов, опубликованном 20 апреля 2021 года, следующие сроки продлены до 30 сентября 2021 года.

• Подача в электронном виде декларации о подоходном налоге с населения за 2020 год для сотрудников и пенсионеров (TD1) и самозанятых, чей оборот не превышает 70 000 евро (TD1 самозанятые), а также уплата окончательной суммы налога;
• Электронная подача налоговой декларации работодателя за 2020 год (TD7);
• Оплата второго взноса по предварительному налогу за 2020 год на основании предварительной налоговой декларации, поданной за 2020 год, без уплаты процентов и штрафов.

В соответствии с Законом о препятствии в отмывании денег по (AML  - Anti Money Laundering), принятым 2007-2019, с поправками, внесенными в 2018 году (принятым Парламентом Кипра), который стал результатом обязательной 4-й Европейской директивы по AML (номер EE 2015/849),  для предотвращения использования финансовой системы в отношении деятельности по отмыванию денег или финансированию терроризма, мы хотели бы сообщить вам, что Совет министров Кипра назначил Кипрскую  регистрационную палату в качестве соответствующего правительственного департамента для создания центрального реестра бенефициарных владельцев компаний и других юридических лиц, зарегистрированных на Кипре.

 Сбор всей необходимой информации начнется 16 марта 2021 года на платформе, которая будет создана к тому времени регистрационной палатой и, как ожидается, будет завершена в течение последующих 6 месяцев.

Бенефициарные владельцы компаний определяются как физические лица, которые прямо или косвенно владеющие 25% акций или правом голоса (за исключением публичных компаний). Для трастов бенефициарными владельцами являются учредитель, доверительные собственники, защитник, бенефициары и потенциальные бенефициары или любое другое физическое лицо, осуществляющее окончательный контроль над трастом.

Поскольку реестр внедряется в соответствии с 4-ой директивой AMLD, а не с  5-ой директивой ЕС о борьбе с отмыванием денег (5AMLD), он не будет доступен для общественности. Маловероятно, что эта ситуация изменится раньше конца 2021 года.

Между тем, доступ будет ограничен компетентными органами, такими как налоговый департамент, MOKAS, полиция и таможня. В конечном итоге он будет доступен любому лицу или организации, которые могут продемонстрировать законный интерес, как указано в 5-м AMLD. Однако в соответствии с законами Кипра о борьбе с отмыванием денег реализация юрисдикции ограничит «законный интерес», означая пресечение деятельности по отмыванию денег и связанных с ней преступлений.

Информация, которая должна быть предоставлена относительно бенефициарных владельцев, будет включать имя, месяц и год рождения, страну проживания и гражданство. Любая другая информация, связанная со оплатами, о том, какие компании должны загрузить соответствующую информацию о себе (только действующие компании или также находящиеся в процессе роспуска и т. д.), а также любые другие детали будут сообщены регистрационной палатой позже.

Все кипрские компании, вне зависимости от того, находятся ли они в бездействии или нет, обязаны подготовить и подать проверенные финансовые отчеты как Регистратору компаний, так и налоговым органам. Все компании, которые должны быть в курсе последних событий и иметь хорошую репутацию, должны подготовить и подать финансовую отчетность до 2020 года. Компании, зарегистрированные во второй половине 2020 года, будут готовить финансовую отчетность вместе с 2021 годом.

Чтобы продолжить, нам необходимо, чтобы вы отправили нам все документы компании для завершения бухгалтерского учета и отправили их на аудит и подготовку финансовой отчетности за 2020 год до конца февраля 2021 года. 

Документы для подготовки бухгалтерского учета книги

Пожалуйста, предоставьте нам подтверждающую документацию / информацию для ведения надлежащих бухгалтерских книг и записей:

1. Все банковские выписки и уведомления о любых банковских счетах, которые компания ведет за границей.

2. Все счета-фактуры продажи / покупки (если применимо).

3. Все счета-фактуры

4. Все счета-фактуры на приобретение основных средств (например, машин, компьютерного оборудования и т. Д.)

5. Акции закрытия (если применимо).

6. Все примечания к договору купли-продажи акций. Если портфель акций управлялся инвестиционным брокером, необходимо предоставить отчет о к / с по всем сделкам, совершенным в течение года, и подтверждение закрывающей позиции портфеля акций.

7. Если компания инвестировала в другие компании, пришлите нам:

а) Соглашение о приобретении инвестиции

б) Свидетельство о регистрации

в) Свидетельство о праве собственности на акции

г) Финансовая отчетность инвестиционных компаний

e) Подробная информация о любых дивидендах, полученных в течение периода, и оригиналы сертификатов об удержании налога, если таковые имеются.

 8. Все контракты / соглашения, подписанные в течение года. Вы должны подготовить небольшое резюме на английском языке для каждого контракта. Наиболее важные детали:

а) вовлеченные стороны

б) причины соглашения

в) цена контракта

9. Копии всех протоколов / резолюций для директоров и акционеров.

10. Другая информация, имеющая отношение к компании.

Вы можете связаться с командой Anstia Investments для получения необходимой информации и разъяснений по email: [email protected] или позвонить нам по телефону +357 25 212 616

Мы обязаны декларировать от имени ваших кипрских компаний до 31 июля 2021 года в налоговую инспекцию Кипра вашу расчетную прибыль за 2021 год для целей расчета вашего предварительного налога на прибыль. Этот налог будет уплачен двумя равными частями следующим образом:

1. 31/07/2021

2. 31/12/2021

Для своевременной обработки всех представленных материалов нам потребуется ваш ответ не позднее 25 июня 2021 года. Если мы не получим и не обратимся, мы объявим нулевую прибыль за 2021 год. У вас будет возможность пересмотреть свою декларацию до 31 декабря 2021 года.

Ваша оценка должна быть максимально точной. Размер предполагаемого налога к уплате составляет 12,5% от расчетной прибыли. Непредставление этой информации влечет за собой дополнительный налог в размере 10% от фактически подлежащего уплате налога.

Если заявленная вами расчетная прибыль ниже вашей окончательной фактической прибыли более чем на 25%, вам придется заплатить дополнительный налог в размере 10% на разницу возникающих налогов. Точно так же любое превышение уплаченного предварительного налога будет возвращено вам налоговой службой Кипра.

Пожалуйста, незамедлительно сообщите нам в письменной форме о предполагаемой прибыли, чтобы соблюсти указанные выше сроки.

Anstia Investments Ltd. всегда в вашем распоряжении, если вам потребуется дополнительная информация или разъяснения.

Ссылаясь на предыдущий информационный бюллетень от 3 июня 2021 года, в соответствии с Законом об оценке и сборе налогов, каждая компания или физическое лицо (которое получает доход, не являющееся вознаграждением) должны уплатить до 31 июля 2021 года 1-й взнос временного налога на основе предполагаемой налогооблагаемой суммы. прибыль за 2021 год.

Anstia Investments обращает ваше внимание на то, что крайний срок выплаты годового сбора за 2021 год был продлен с 30 июня до 31 декабря 2021 года без штрафа в размере 10% или 30%.

Напоминаем, что в соответствии с Законом о компаниях Кипра, гл. 113, все компании обязаны платить ежегодный сбор в размере 350 евро за 2021 год Департаменту регистратора компаний и официального получателя.

Компании, зарегистрированные в период с 01.07.2020 по 30.06.2021, обязаны уплатить 350 евро в качестве годового сбора.

Компании обязаны платить Ежегодный сбор в Департамент Регистратора компаний и Официального получателя каждый год, чтобы иметь хорошую репутацию. В противном случае компании, которые не заплатили за предыдущие годы, должны будут платить за все годы, включая наложенные соответствующие штрафы.

Неуплата ежегодного сбора может привести к отмене регистрации (исключению) компании Регистратором компаний.  

Министр финансов издал указ от 07.09.2021, в котором говорится, что лица с годовым валовым доходом ниже 19 500 евро освобождаются от обязанности подавать налоговую декларацию о доходах физических лиц (TD1) за 2020 год.

Напомним, в августе 2020 года министр финансов внес поправки в Закон об исчислении и сборе налогов, согласно которым с 2020 года все физические лица с годовым валовым доходом ниже 19 500 евро обязаны подавать личную налоговую декларацию. Валовой доход, подпадающий под действие статьи 5 Закона о подоходном налоге.

9 июля 2021 года вступил в силу Постановление Министерства здравоохранения Республики Кипр «О карантине (определение мер по предотвращению распространения коронавируса COVID-19)» (№ 28) от 2021 года (Постановление). Указ сделал обязательным предъявление SafePass на всех закрытых и открытых площадках Республики Кипр при собраниях более 20 человек. При получении SafePass любое лицо в возрасте от 12 лет и старше может предоставить одну из следующих форм доказательств:

• Карточка вакцинации, указывающая, что, по крайней мере, одна доза вакцины была получена не менее чем за 3 недели до этого.
• Текстовое сообщение Министерства здравоохранения о том, что человек заразился COVID-19 в течение последних 6 месяцев.
• Отрицательный сертификат экспресс-теста или ПЦР-теста на COVID-19, проведенный за последние 72 часа. 

Кроме того, Указ предусматривает, что работодатели должны обеспечивать соблюдение своими работниками вышеупомянутых положений. Это дает работодателям юридическое обязательство и право проверять, что все сотрудники являются держателями SafePass, в целях защиты здоровья и безопасности на рабочем месте.
 
Постановление вступило в силу 9 июля 2021 года в 05:00 и действует до 23:59 31 июля.

Мы хотели бы сообщить всем нашим клиентам, что крайний срок уплаты 2-го взноса предварительного налога за 2021 год - до 31 декабря 2021 года.

В случае, если компания не оплатит предварительный налог в размере не менее 75% от фактического налогового обязательства за 2021 год, дополнительный налог в размере 10% будет взиматься с фактической суммы налога, подлежащей к уплате.

Если вы не объявили расчетную прибыль в июле 2021 года, пожалуйста, сообщите нам в письменной форме о вашей предполагаемой прибыли за год не позднее 13 декабря, чтобы обеспечить соблюдение крайнего срока.

Сообщаем, что Палата представителей одобрила продление срока подачи следующих налоговых деклараций с 31.03.2022 по 31.07.2022:

• Корпоративная налоговая декларация (T.D4) за 2020 год
• Самозанятые, чей годовой оборот превышает 70 000 евро (T.D1) на 2020 год

‌Сообщаем нашим клиентам, что в соответствии с законом о подоходном налоге Кипра даты подачи и уплаты предварительного налога за 2022 год следующие:

31.07.2022  Подача декларации и оплата 1-го взноса;

31.12.2022  Оплата 2-го взноса – последний день пересмотра предварительного налога (при необходимости).

Предварительный налог рассчитывается на прибыль, которая, как ожидается, будет получена в 2022 году для компаний и самозанятых лиц.

Помните, что ставка корпоративного налога составляет 12,5%.

Несвоевременная подача декларации и несвоевременная оплата в рассрочку влекут за собой штраф в размере 5% и проценты в размере 1,7% от подлежащей уплате суммы.

Юридические лица и самозанятые, которые рассчитывают получить прибыль в 2022 году и не платят предварительный налог, будут платить дополнительный налог в размере 10% от налога, подлежащего уплате за конкретный год. То же самое относится к предварительным налоговым платежам, которые не покроют не менее 75% конечной прибыли за 2022 год. Поэтому вам рекомендуется оценить налогооблагаемую прибыль вашей компании и / или личную прибыль (если вы работаете не по найму) за 2022 год и соответствующий налог на нее и, как можно скорее, сообщить нам о своих ожиданиях.

Министерство финансов Республики Кипр объявило о новой стратегии привлечения бизнеса и талантов, начиная с января 2022 года. Стратегия предусматривает расширение уже существующих программ, а также введение новых стимулов для предприятий, которые уже работают или планируют работать на Кипре.

Подразделение содействия развитию бизнеса

С января 2022 года существующий механизм ускоренного открытия бизнеса будет преобразован в Подразделение содействия развитию бизнеса (BFU), которое станет центральной цифровой онлайн-платформой и контактным пунктом для всех предприятий на Кипре и будет предоставлять следующие услуги:

а) Предоставление информации о всех шагах, необходимых для регистрации компании в:

i) Регистратор компаний Республики;

ii) Регистр социального страхования;

iii) Регистрация в налоговом/НДС реестре;

б) Предоставление информации и рекомендаций относительно всех соответствующих лицензий на эксплуатацию;

в) Содействие и ускорение выдачи и продления разрешений на проживание и работу.

Новая политика найма высококвалифицированных граждан третьих стран

В сочетании с созданием BFU правительство Республики введет новую политику найма высококвалифицированных граждан третьих стран в определенных подходящих типах компаний, которые присоединятся к подразделению по содействию бизнесу, а также в тех компаниях, которые уже зарегистрированы. в Департаменте регистрации актов гражданского состояния и миграции (CRMD). Приемлемые типы компаний:

а) компании с иностранным интересом, действующие или планирующие работать на Кипре;

б) кипрские судоходные компании;

в) кипрские высокотехнологичные/инновационные компании;

г) кипрские фармацевтические компании или компании, работающие в секторах биоэнергетики и биотехнологии.

В то же время сама политика предусматривает следующие критерии отбора высококвалифицированных граждан третьих стран:

а) Минимальная месячная брутто-зарплата не менее 2 500 евро;

б) университетский диплом или степень или эквивалентная квалификация или подтверждение соответствующего опыта работы на соответствующей должности продолжительностью не менее 2 лет;

в) трудовой договор сроком не менее двух лет.

Максимальное количество граждан третьих стран установлено в размере 70% от всех сотрудников компании сроком на 5 лет с момента прихода в подразделение по содействию бизнесу. По истечении 5-летнего периода, если критерий для трудоустройства 30% кипрских граждан не соблюдается, будет проводиться повторная оценка в каждом конкретном случае.

Наконец, вид на жительство и разрешение на работу будут выданы в течение одного месяца и на срок 3 года.

Вспомогательный персонал

Помимо вышеуказанных высококвалифицированных граждан третьих стран, правомочные компании смогут нанимать другой вспомогательный персонал из третьих стран на срок 3 года, при условии, что он не превышает 30% всего вспомогательного персонала, и при условии, что есть действующий трудовой договор.

Воссоединение семьи

Супруги, член семьи которых является высококвалифицированным гражданином третьей страны, принятым в полисе, будут иметь право на немедленный и свободный доступ к рынку труда с оплачиваемой работой. Следует отметить, что это право не распространяется на вспомогательный персонал.

Виза цифровых кочевников

За исключением вопросов, связанных с BFU, новая стратегия будет предусматривать введение визы Digital Nomad Visa. Основная идея заключается в привлечении квалифицированных специалистов, работающих удаленно, что в настоящее время становится все более растущим явлением в сфере занятости.

Бенефициарами вышеуказанной визы будут граждане третьих стран, которые являются либо самозанятыми, либо наемными работниками, которые работают удаленно с работодателями/клиентами за пределами Республики Кипр с использованием информационных и коммуникационных технологий. Вид на жительство для правомочных лиц будет действителен в течение 1 года с правом продления вида на жительство еще на 2 года. Следует отметить, что этих лиц могут сопровождать члены их семей, чей вид на жительство будет действовать до тех пор, пока действует вид на жительство для лица, имеющего на это право. Наконец, если общее проживание на Кипре составит 183 дня в течение одного и того же налогового года, они будут считаться налоговыми резидентами Республики, при условии, что они не являются налоговыми резидентами какой-либо другой страны.

Условия выдачи визы цифрового кочевника:

а) Доказательство наличия достаточных средств, которое устанавливается в размере 3 500 евро в месяц. Доказательствами могут быть трудовой договор, платежные ведомости или выписки со счетов;

б) Медицинское страхование;

в) отсутствие судимостей.

Кроме того, стратегия будет включать следующие новшества в иммиграционной политике Республики Кипр:

а) Упрощенная и ускоренная выдача разрешений на работу категории E (Статус долгосрочного резидента);

б) Срок натурализации для высококвалифицированных граждан третьих стран будет ограничен 5 годами вместо 7 лет и 4 годами при условии, что соответствующее лицо имеет признанный сертификат очень хорошего знания греческого языка.

Налоговая политика

Что касается налоговой политики, новая стратегия расширит налоговые льготы в следующих вопросах:

а) Освобождение от уплаты налогов в размере 50% для новых сотрудников, не проживающих по месту жительства, с заработной платой в размере 55 000 евро и выше в течение 10 лет;

б) Освобождение от уплаты налогов в размере 50% для существующих сотрудников, не проживающих по месту жительства, с вознаграждением за работу в размере 100 000 евро и выше – на продленный период в 17 лет;

в) Освобождение от налогов в размере 50% для существующих сотрудников, не проживающих по месту жительства, с заработной платой от 55 000 до 100 000 евро в течение 10 лет;

г) Возможность распространения 50%-ной налоговой льготы на инвестиции в сертифицированные инновационные компании для корпоративных инвесторов;

д) Предоставление повышенной скидки на расходы на исследования и разработки (например, 20%). Приемлемые расходы на исследования и разработки будут вычтены из налогооблагаемого дохода в размере 120% от фактических расходов.

Социальное страхование

Наконец, эта стратегия предполагает заключение между Республикой Кипр и другими третьими странами двусторонних договоров, позволяющих гражданам третьих стран, работавшим в Республике Кипр и вносившим взносы в фонд социального страхования, по их возвращении в страны своего постоянного проживания, иметь возможность переводить уплаченные взносы, при условии, что эти взносы не приобретают права на пенсию по старости, инвалидности и т. д.

Напоминаем всем нашим клиентам, что Департамент Регистрации Компаний сообщает следующее:

 Оплата специального сбора в размере 350 евро:

 • Каждая компания, зарегистрированная в Реестре компаний, должна оплатить ежегодный взнос за 2022 год в размере трехсот пятидесяти евро (350 евро) до 30 июня 2022 года.

• Компания, которая уплачивает ежегодный сбор в течение двух (2) месяцев с 30 июня (т. е. до 31 августа), облагается сбором в размере десяти процентов (10%) и уплачивает общий сбор в размере трехсот восьмидесяти пяти евро (385 евро).

 • Компания, которая уплачивает годовой взнос в течение пяти (5) месяцев с 30 июня 2022 года, то есть до 30 ноября, подлежит дополнительной оплате в размере 30% и уплачивает общий сбор в размере четырехсот девяноста евро (€ 490). 

Anstia Investments Ltd в вашем распоряжении для любых дальнейших разъяснений, которые могут вам понадобиться.

30 июня 2022 года парламент Кипра утвердил поправки к Закону о подоходном налоге, вводящие подробные правила для законодательства о трансфертном ценообразовании. Законодательство вступает в силу с 1 января 2022 года и фактически включает Руководство ОЭСР по ТЦ в кипрское законодательство.

Когда применяется законодательство о ТЦ

Новые правила ТЦ применяются к сделкам между взаимозависимыми лицами (юридическими или физическими лицами).

Законодательно уточнено, что две компании считаются связанными сторонами, если одно и то же лицо (и связанные с ним лица) или группа лиц прямо или косвенно:

• владеет 25% акционерного капитала или прав голоса обеих компаний, или

• имеет право на не менее 25% дохода обеих компаний.

Компания считается связанной с физическим лицом (и связанными с ним лицами), если это лицо (лица):

• владеет 25% акционерного капитала или прав голоса, или

• имеет право на не менее 25% дохода компании.

Требования к ТЦ

Законодательство о ТЦ требует подготовки исследования ТЦ, связанного с внутригрупповыми операциями, для обоснования соблюдения принципов независимой торговли (за исключением небольшого размера, когда внутригрупповые операции не превышают уровень 750 000 евро в год по каждой категории) и предоставление сводной информационной таблицы о внутригрупповых транзакциях и общей информации по группе, хозяйственной деятельности и методе ТЦ, используемом в указанных транзакциях.

Ожидается, что налоговый департамент выпустит соответствующий циркуляр, в котором будут даны указания относительно необходимой информации, необходимой для хранения документации по трансфертному ценообразованию (как основной файл, так и кипрский локальный файл).

Срок выполнения

Тот же срок, что и в декларации о подоходном налоге за соответствующий год, предоставляются вместе.

Штрафы

Несвоевременное предоставление требуемой информации влечет за собой штрафы в размере от 500 евро (за не предоставление сводной информационной таблицы) до 20 000 евро (за не предоставление или несвоевременное предоставление файла документации по ТЦ в налоговый департамент по запросу). 

Мы хотели бы сообщить, что 23 сентября 2022 года в Официальном вестнике был издан Указ (№ 373/2022), который освобождает физические лица с валовым годовым доходом ниже 19 500 евро от обязанности подавать декларацию о подоходном налоге (Форма IR1) за 2022 год.

В 2020 году были опубликованы поправки к начислению и сбору налогов согласно которым, начиная с 2020 налогового года, все физические лица с валовым доходом, подпадающим под действие статьи 5 Закона о подоходном налоге, обязаны подавать декларацию о подоходном налоге при условии принятия постановления Совета министров, которое может предусматривать исключение.

Уважаемые коллеги!

Национальная минимальная заработная плата определяется Приказом о минимальной заработной плате на 2022 год, вступившим в силу 1 января 2023 года. Согласно Приказу:

a) Каждый работник, работающий полный рабочий день, должен получать первоначальную месячную заработную плату в размере не менее 885 евро до налогообложения, а после 6-месячного непрерывного периода работы у того же работодателя эта заработная плата должна увеличиться как минимум до 940 евро до налогообложения.

б) Рабочее время работников должно быть таким, которое применялось на момент вступления в силу Приказа, как это определено либо коллективным договором, либо письменным соглашением между работодателем и работником.

c) Положения настоящего Приказа не распространяются на домашних работников, работников сельского хозяйства и животноводства и моряков, а также на работников, на которых распространяется Минимальная заработная плата в Приказе гостиничного хозяйства от 2020 года.

 г) Введен механизм корректировки, который будет действовать каждые два года, начиная с 2024 года.